Tesis de Licenciatura en Contabilidad y Auditoria

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Afectaciones económicas de los tarjetahabientes durante el COVID-19 en el cantón Esmeralda
(PUCE - Esmeraldas, 2021) Plaza Bone, Betty Romina
El desarrollo del presente estudio de investigación tuvo como objetivo principal determinar las afectaciones económicas de los tarjetahabientes durante COVID-19 en el cantón Esmeraldas. Para lo cual se aplicó un análisis de tipo cuali-cuantitativo con un alcance descriptivo debido a que se buscó especificar características y perfiles de los tarjetahabientes en tiempos de confinamiento, bajo un diseño no experimental transeccional, donde sus resultados fueron consecuencia de la recolección de datos por medio de la aplicación de la encuesta, que fue dirigida a 267 usuarios de los cuales 235 eran tarjetahabientes. El resultado más sobresaliente fue la afectación en el historial crediticio producto de la reducción de salarios tanto en el sector público como privado, sin embargo, las instituciones financieras fueron las más beneficiadas ya que obtuvieron un incremento tanto en solvencia como en liquidez. Se concluye que durante la pandemia surgieron muchas necesidades económicas donde la mayoría de los tarjetahabientes sobrepasaron el cupo límite de su crédito causando un sobre endeudamiento.
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Afectaciones financieras en negocios de la ciudad de Esmeraldas debido a los niveles delincuenciales
(PUCE - Esmeraldas, 2023) Faure Vera, Ana Paula
El propósito de la presente investigación fue analizar la afectación financiera en negocios de la ciudad de Esmeraldas, debido a los niveles delincuenciales. Con un enfoque mixto puesto que se basó en datos estadísticos para detallar la realidad de la problemática identificada en torno a las variables involucradas en el estudio. Se trabajó con una población de 56 personas que laboran en el sector bancario y comercial, se aplicó una encuesta con un instrumento que estuvo estructurado por preguntas de opción múltiple y abiertas. Entre los resultados principales se destaca el hecho que más de la mitad de los locales comerciales han tenido que cerrar de forma permanente luego de probar alternativas para continuar con su labor productiva, tales como cierre parcial, reducción de horario de atención, reducción de personal, ventas on-line entre otras.
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Análisis de la importancia de las finanzas personales en las familias ubicadas en la urbanización La Victoria de la ciudad de Esmeraldas
(PUCE - Esmeraldas, 2022) Mera Feijoo, Arianna Daniela
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo el análisis de las finanzas personales en las familias ubicadas en la Urbanización La Victoria de la ciudad de Esmeraldas. La metodología que se aplicó tuvo un enfoque cuantitativo, un alcance descriptivo de tipo no experimental, transeccional. La técnica que se utilizó fue la encuesta dirigida a 158 personas, utilizando un instrumento estructurado por 27 preguntas que hacen relación a la información demográfica, consumo- ahorro, inversión - financiamiento. Los resultados demuestran que la principal fuente de ingresos de las familias proviene del sector público, el consumo habitual se concentra en los rubros de alimentación, salud, educación, vestimenta y servicios básicos, necesidades que son prioritarias y ocupan casi la totalidad del presupuesto familiar. En consecuencia un porcentaje muy bajo de familias alcanzan a ahorrar cantidades mínimas. También se evidencia que la cultura de inversión es casi desconocida por los grupos familiares\; por el contrario el financiamiento es muy practicado poniendo especial atención a las tasas de interés vigentes, el mismo es utilizado especialmente para la adquisición de bienes que a futuro generen rentabilidad. Se llega a la conclusión que las familias ubicadas en este sector tienen un nivel medio de educación financiera
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Análisis de la recaudación de los principales impuestos en el Ecuador con resultados obtenidos en la provincia de Esmeraldas durante el periodo 2016–2019
(PUCE - Esmeraldas, 2021) Bautista Angulo, Carolina Stefanía
La presente investigación analiza la evolución de la recaudación de los principales impuestos en el Ecuador siendo estos el Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Salida de Divisas y el Impuesto a los Consumos Especiales con resultados obtenidos en la provincia de Esmeraldas enfocándose en el periodo del 2016-2019. El estudio se desarrolló bajo un enfoque mixto, cuantitativo y cualitativo, con alcance descriptivo a través del método analítico\; además, se aplicaron dos técnicas para obtener información, las cuales fueron: entrevista a un funcionario del Servicio de Rentas Internas y revisión documental. Entre los resultados más relevantes se obtuvo que el IR y el IVA son los dos impuestos que tienen mayor peso en la recaudación tributaria no solo en la provincia de Esmeraldas si no del país. Se concluye que todos los impuestos analizados son importantes debido a la recaudación que se obtiene mediante ellos y el SRI mediante su gestión institucional y planes de control ayuda a disminuir la evasión fiscal. Además, mediante las reformas tributarias el estado busca recaudar más impuestos tratando a la vez de no afectar a los sujetos pasivos.
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Análisis de las competencias contables, financieras y tributarias en alumnos del tercer año de bachillerato, ciencias y técnico, del colegio “La Inmaculada”
(PUCE - Esmeraldas, 2024) Bermúdez Chávez, Juliana Belén; Achilie Valencia, Tahimi
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo principal analizar las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado del tercer año de bachillerato ciencias y técnico de la Unidad Educativa “La Inmaculada” en la ciudad de Esmeraldas. Este estudio tuvo un enfoque cuantitativo, diseño no experimental, y alcance descriptivo. La técnica utilizada para la recolección de datos fue la encuesta, aplicada mediante un cuestionario estructurado por 15 preguntas, con escala de Likert, aplicado a una muestra de 66 estudiantes. Los hallazgos demostraron que existen niveles medios-bajos de conocimientos en cuanto a conceptos contables y tributarios, mientras que en el área financiera los saberes son un poco más elevados, por lo tanto, se denota una mayor inclinación por temáticas dentro de esta ciencia, seguida del contable y luego el tributario. Se concluye que, es importante que los alumnos desarrollen habilidades y competencias en estas áreas, por lo que implementar proyectos y programas que impulsen el crecimiento de estos conocimientos sería de gran ayuda para que puedan tener competencias técnicas.
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Análisis de las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de bachillerato del colegio “Don Bosco”
(PUCE - Esmeraldas, 2024) Egas Dueñas, Carla Regina; Álava Chila, Orlin Eladio
El presente trabajo de investigación se enfocó en analizar las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de bachillerato del colegio Don Bosco de la ciudad de Esmeraldas. El método aplicado tuvo un enfoque cuantitativo con un alcance descriptivo de diseño no experimental. Se trabajó con una población de 180 estudiantes pertenecientes al nivel de Tercero de Bachillerato en especialidades de Ciencia y Técnico, se aplicó una encuesta como instrumento que estuvo estructurado por 15 preguntas divididas en competencias contables, financiera y tributarias utilizando la escala de Likert. De acuerdo con los resultados obtenidos se destaca que el mayor porcentaje de alumnos disponen de un nivel de conocimiento Medio y un nivel de conocimiento Bajo en competencias Contables, Financieras y Tributarias concluyendo que los estudiantes no han amplificado de forma superior sus conocimientos y habilidades en cuanto a las respectivas asignaturas expuestas.
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Análisis de las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de segundo de bachillerato, ciencias y técnico, del colegio “Sagrado Corazón”
(PUCE - Esmeraldas, 2024) García Ávila, Ana Madelein; Achilie Valencia, Tahimi
El presente estudio tuvo como objetivo principal analizar las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de bachillerato del colegio Sagrado Corazón de la ciudad de Esmeraldas. La metodología que se empleo fue de un enfoque cuantitativo, de diseño no experimental con un alcance descriptivo. Se utilizó como técnica la encuesta y como instrumento un cuestionario de 15 preguntas cerradas en escala Likert organizado en tres secciones correspondiente a las variables de estudio el cual se le aplico a la muestra de 291 estudiantes de segundo año de bachillerato ciencias y técnico. Los resultados evidencian que el alumnado posee un bajo conocimiento en temas tributario, y un nivel medio respecto a las temáticas financieras y contables. No obstante, se muestra un entusiasmo favorable por aprender más de estas áreas. Por lo que se concluye que hay un limitado saber-hacer asociados a estos campos por lo que se resalta la importancia de implementar programas de capacitaciones a fin de ampliar sus conocimientos y desarrollar habilidades y competencias contables, financieras y tributarias.
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Análisis de las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de segundo y tercero de bachillerato del Colegio Fiscomisional San Luis Gonzaga
(PUCE - Esmeraldas, 2024) Aveiga Zambrano, Luillys Jair; Álava Chila, Orlin Eladio
El objetivo principal de este estudio consistió en examinar las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de bachillerato del colegio San Luis Gonzaga que se encuentra en el cantón Muisne provincia Esmeraldas. El enfoque metodológico empleado fue cuantitativo, de diseño no experimental y un alcance descriptivo. La técnica para recabar la información fue la encuesta, y de instrumento se utilizó un cuestionario estructurado que constaba de 15 interrogantes cerradas de tipo Likert organizado en tres secciones correspondiente a las variables de estudio que se le aplicó a la muestra de 72 estudiantes de segundo y tercer año en bachillerato de contabilidad y auditoría. Los resultados evidenciaron que el alumnado dispone de conocimientos medios y altos en temas contables, financieros y tributarios, aun así, muestra un interés por querer aprender más de estas áreas. Por ende, se concluye que ese interés en conocer más, podría ser una base sólida para promover un aprendizaje continuo y fomentar un mayor desarrollo académico y profesional en las competencias antes mencionadas.
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Análisis de las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de tercero de bachillerato en ciencias del Colegio Fiscomisional Estrella del Mar
(PUCE - Esmeraldas, 2024) Cedeño Arteaga, Melanie Alejandra; Achilie Valencia, Tahimi
El presente trabajo investigativo tuvo como objetivo analizar el nivel de competencias contables, financieras y tributarias del alumnado de 2do y 3ero de bachillerato del Colegio Fiscomisional Estrella del Mar, situada en el cantón Atacames de la Provincia de Esmeraldas. La metodología fue desarrollada bajo un tipo de investigación no experimental, mediante un enfoque cuantitativo, con el método deductivo. La población fue conformada por 136 alumnos, Femeninos y masculinos de diferentes niveles, tomando como muestra 38 estudiantes de tercero de bachillerato en ciencia. La técnica utilizada fue la encuesta, la cual estuvo compuesta por 15 preguntas en total, divididas en 3 variables, contables, financieras y tributarias. Los resultados dejan en evidencia que los estudiantes de bachillerato de mencionada institución presentan niveles bajos en conocimientos y habilidades en materia contable, financiera y tributaria, concluyendo en que es necesario que se dé mucha más importancia a temas como estos dentro de la unidad educativa y además sean reforzados, de manera que se formen alumnos competentes dentro de estas áreas.
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Análisis de las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de tercero de bachillerato, ciencias y técnico, del colegio “Sagrado Corazón”
(PUCE - Esmeraldas, 2024) Vergara Palomino, Yudy Margarita; Achilie Valencia, Tahimi
El presente trabajo de investigación tuvo la finalidad de analizar las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado de bachillerato del colegio “Sagrado Corazón” de la ciudad de Esmeraldas. La metodología aplicada se basó en un enfoque cuantitativo, con un diseño no experimental, mediante un alcance de tipo descriptivo, empleando el método deductivo. La población objeto de estudio estuvo conformada por 857 estudiantes hombres y mujeres que conforman el bachillerato del colegio “Sagrado Corazón”, de los cuales, se optó como muestra representativa a los 271 estudiantes de tercero de bachillerato de Ciencias y Técnico. Se utilizó la técnica de encuesta, a través de un cuestionario de 15 preguntas cerradas relacionadas a las variables de estudio, en función de la escala de Likert. Los resultados obtenidos demostraron que el nivel de competencias contables, financieras y tributarias que tiene el alumnado es un nivel medio bajo, se comprobó que ellos no cuentan con los conocimientos y habilidades necesarios para realizar ejercidos prácticos contables y financieros, además no están muy relacionados con las políticas tributarias. Se concluyó que es muy importante que las instituciones educativas, brinden una educación completa en los temas antes mencionados, para formar futuros profesionales dotados de las competencias fundamentales como ciudadanos y actores sociales.
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Análisis de las competencias contables, financieras y tributarias en los estudiantes de bachillerato de la Unidad Educativa Particular “La Inmaculada”
(PUCE - Esmeraldas, 2024) Quintero Narváez, Behiker Eduardo; Álava Chila, Orlin Eladio
Esta investigación tiene como objetivo, analizar las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado del segundo año de bachillerato del colegio La Inmaculada en la ciudad de Esmeraldas. La metodología aplicada tuvo un enfoque cuantitativo donde se expresó datos de tipo descriptivo y no experimental, porque se detalló los niveles de competencias que tienen los estudiantes. La técnica para recabar la información fue la encuesta, estructurada con 20 preguntas, aplicadas a los alumnos. Los resultados muestran que los alumnos de la Unidad Educativa Particular La Inmaculada, poseen niveles bajos e intermedio en estas competencias y conocimientos básicos, concluyendo que deben mejorar en estas temáticas y potenciar sus puntos fuertes para ser competentes en términos contables, tributarios y financieros.
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Análisis de las competencias contables, financieras y tributarias en los estudiantes del Colegio Don Bosco del Bachillerato Técnico y Ciencias
(PUCE - Esmeraldas, 2024) Quiñonez Quiñonez, Fedra Jovanela; Alava Chila, Orlin Eladio
El objetivo general de este estudio fue analizar las competencias contables, financieras y tributarias en el alumnado del bachillerato del colegio Don Bosco. El enfoque de la investigación es cuantitativo, alcance descriptivo, no experimental y transversal. Se aplicó una encuesta a 131 estudiantes de segundo año de bachillerato en ciencias y técnico. El cuestionario utilizado constaba de 20 preguntas, que abarcaban aspectos demográficos y evaluaban las competencias estudiadas. Los resultados revelan un bajo desarrollo de las competencias contables, financieras y tributarias en los estudiantes del Colegio Don Bosco del Bachillerato. Se concluye que existe la necesidad de abordar la problemática planteada para garantizar que los estudiantes tengan los conocimientos, habilidades y competencias específicas para desenvolverse exitosamente en el ámbito personal y profesional.
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Análisis de las reformas tributarias adoptadas en la emergencia sanitaria durante el periodo 2020 en el sector empresarial
(PUCE - Esmeraldas, 2021) Quinde Chilá, Ariana Mishelle
La presente investigación tuvo como objetivo analizar las reformas tributarias adoptadas en la pandemia durante el período 2020 en el sector empresarial de la cuidad de Esmeraldas, se aplicó una metodología basada en un enfoque cualitativo-cuantitativo de tipo descriptivo investigativo, que permitió identificar las diferentes reformas descritas en el nuevo régimen tributario aplicables al sector empresarial. Para la recolección de la información se utilizó la revisión documental donde se plasmaron los principales cambios producidos, además la técnica de la encuesta aplicada a una muestra de 60 contribuyentes. Entre los resultados más relevantes se reflejó que mayoritariamente los contribuyentes de la cuidad de Esmeraldas se encuentran inscritos en el Régimen General y califican como regular el beneficio que han recibido, de esta manera se puede evidenciar que el cambio en la reforma tributaria no les fue favorable en sus actividades a los contribuyentes afectados económicamente por la emergencia sanitaría Covid-19.
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Análisis de los obstáculos financieros de las MIPYMES de Esmeraldas para la obtención de créditos y de las variables que los facilitan
(PUCE - Esmeraldas, 2022) Jaramillo Negrete, Ángela Joshua
Las Pymes en la actualidad enfrentan muchos obstáculos al tratar de acceder al financiamiento en las entidades bancarias, por tal motivo, el presente estudio se llevó a cabo con el propósito de analizar las dificultades en el proceso de solicitud de los créditos por parte de las pequeñas y medianas empresas de la ciudad de Esmeraldas. Para tal efecto, se empleó una metodología con enfoque cuantitativo que permitió dar respuesta a las interrogantes establecidas mediante la aplicación de encuestas a los dueños de las Pymes; La investigación se caracterizó por ser de tipo descriptivo porque a través de la investigación se recopiló información acerca de la problemática planteada lo que permitió identificar los factores que intervienen en el otorgamiento de los créditos por parte de las entidades financieras de la provincia. Dentro de los resultados conseguidos se destaca que el 65,30% de los dueños de las Pymes encuestados, sí han solicitado alguna vez préstamos bancarios, un porcentaje 61,30% afirma que sí les ha resultado fácil solicitar créditos en las entidades financiera, además, el 73% afirman que el principal obstáculo encontrado en la solicitud de créditos es la falta de garantías y de información financiera. Como conclusión se estableció que la principal preocupación por parte de los dueños de las Pymes al solicitar préstamos son los altos costos que generan los créditos como las comisiones al contratar un crédito, avalúo de garantías, y las altas tasas de intereses por la cantidad de dinero requerida. Como alternativa de solución de lo antes descrito la banca tanto pública como privada deberá desarrollar metodologías de créditos y productos financieros que estén acorde al perfil de las empresas Pymes es decir considerar otros mecanismos que faciliten la obtención financiamiento.
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Análisis del mercado de valores ecuatoriano como fuente de financiamiento e inversión para las sociedades esmeraldeñas
(PUCE - Esmeraldas, 2021) Orellana Durán, Brats Hidemishu
El presente trabajo de investigación planteó como objetivo analizar el mercado de valores ecuatoriano como fuente de financiamiento e inversión para las sociedades esmeraldeñas. La metodología utilizada fue de enfoque cualitativo, tuvo un alcance de tipo descriptivo y un diseño no experimental transeccional, a través de la aplicación del instrumento se entrevistó a cuatro actores relacionados al sujeto de estudio. Uno de los resultados obtenidos es que no existen estrategias para dar a conocer el mercado de valores a las empresas esmeraldeñas. Se concluye, que el mercado de valores es una excelente alternativa bursátil para las empresas esmeraldeñas al momento de buscar financiamiento e inversión, previamente las empresas deben cumplir una serie de procesos legales, tributarios y financieros para asegurar la transparencia en cada una de las actividades que se realicen dentro del mercado de valores.
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Análisis sobre la informalidad del sector comercial de la ciudad de Esmeraldas durante el periodo 2020
(PUCE - Esmeraldas, 2022) Morrillo Panchano, Ana Cristina
El presente trabajo de investigación se ha realizado con el propósito de analizar la situación actual de los comerciantes informales de la ciudad de Esmeraldas. Para tal efecto se ha utilizado una metodología mixta de carácter cuantitativa y cualitativa lo que permitió analizar los factores que influyen en la situación de informalidad de la gran mayoría de los comerciantes. Para la recolección de la información se aplicó una encuesta dirigida a los comerciantes informales de la zona céntrica de Esmeraldas. Así mismo, se aplicó un muestreo no probabilístico con el uso de la técnica bola de nieve la cual se utiliza en los casos donde no se conoce el universo de la población. Como resultado de la investigación se obtuvo como información relevante que un 30% de los comerciantes informales no ha legalizado su actividad por la falta de interés en el proceso, un 22% afirma que es por desconocimiento del proceso, de igual manera, un 15% alega que es por falta de tiempo, finalmente, un 13% siente temor a no poder cubrir el pago de los impuestos que genera su actividad. Como conclusión se estableció que existe una manera sencilla de formalizar una actividad comercial es a través de la apertura de un RUC o RISE como persona natural, además, existen otros requisitos y registros autorizados que deben ser concedidos por otras entidades del Estado, esto dependerá del tipo de actividad comercial que desarrollará la empresa, entre estos requisitos se destacan los permisos municipales, del Cuerpo de bomberos y del Ministerio de Salud Pública.
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Análisis y opiniones sobre las reformas incorporadas en el proyecto de ley de crecimiento económico: simplicidad y progresividad tributaria
(PUCE - Esmeraldas, 2021) Realpe García, Alicia Maribel
La presente investigación tuvo como objetivo analizar las opiniones sobre las reformas incorporadas en la ley de crecimiento económico en relación con la simplicidad y progresividad tributaria. Para alcanzar este objetivo se utilizó una metodología cualitativa, basada en un diseño no experimental transaccional por cuanto la información se tomó de acuerdo a las últimas incorporaciones a la Ley por lo tanto no hubo manipulación de las variables. Entre los hallazgos más notables se encontró el tipo de política económica y tributaria del Ecuador, la reactivación económica del Estado, educación tributaria, y el financiamiento de la caja fiscal llegando a la conclusión que todos estos aspectos determinaron la incidencia de una u otro forma en el desarrollo del Ecuador, también es necesario acotar que aún no se puede establecer si se logró cumplir el objetivo de la Ley, ya que no se sabrá sino hasta finalizar el año 2020.
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Aplicación de criptomonedas y uso del blockchain en el sistema financiero latinoamericano
(PUCE - Esmeraldas, 2023)
El presente estudio tuvo como objetivo analizar el funcionamiento general de las criptomonedas en Latinoamérica y el uso del blockchain en su sistema financiero. Para ello, se utilizó una metodología con enfoque cualitativo, de alcance descriptivo y un diseño de tipo no experimental y transversal. Como instrumento se utilizó una lista de chequeo que permitió el análisis de 167 documento científicos en español publicadas en la base de datos Google Académico durante el periodo 2014 – 2022. Los resultados relevantes muestran que en América Latina las investigaciones sobre el tema han ido incrementando en los últimos cuatro años, destacando países como Colombia, Ecuador, Perú, Argentina y Costa Rica, con temáticas que se resumen en criptomonedas, blockchain y medio de pago. Además, únicamente en El Salvador y Venezuela tienen un marco regulador del blockchain. Se concluye que en la mayor cantidad de países su impacto no es muy significativo, sin embargo, en Argentina, Chile, Cuba, Panamá y Perú han generado un impacto positivo, razón por la que su uso ha aumentado con el tiempo.
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Aplicación de criptomonedas y uso del blockchain en el sistema financiero latinoamericano
(PUCE - Esmeraldas, 2023) Cueva Mina, Mayca Jare
El presente estudio tuvo como objetivo analizar el funcionamiento general de las criptomonedas en Latinoamérica y el uso del blockchain en su sistema financiero. Para ello, se utilizó una metodología con enfoque cualitativo, de alcance descriptivo y un diseño de tipo no experimental y transversal. Como instrumento se utilizó una lista de chequeo que permitió el análisis de 167 documento científicos en español publicadas en la base de datos Google Académico durante el periodo 2014 – 2022. Los resultados relevantes muestran que en América Latina las investigaciones sobre el tema han ido incrementando en los últimos cuatro años, destacando países como Colombia, Ecuador, Perú, Argentina y Costa Rica, con temáticas que se resumen en criptomonedas, blockchain y medio de pago. Además, únicamente en El Salvador y Venezuela tienen un marco regulador del blockchain. Se concluye que en la mayor cantidad de países su impacto no es muy significativo, sin embargo, en Argentina, Chile, Cuba, Panamá y Perú han generado un impacto positivo, razón por la que su uso ha aumentado con el tiempo.
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Auditoría tributaria fiscal en la provincia de Esmeraldas respecto al período 2019
(PUCE - Esmeraldas, 2021) Zambrano Mercado, Nahomi Patricia
La presente investigación tuvo como objetivo, analizar la auditoría tributaria fiscal en la provincia de Esmeraldas respecto al período 2019, en donde se identificó los mecanismos que utiliza la Administración Tributaría para emplear las auditorías tributarias fiscales, como determina sus contribuyentes sujetos a auditorías, los riesgos tributarios que presentan los contribuyentes. La metodología utilizada tuvo un enfoque cualitativo, con diseño no experimental transaccional puesto que se recopiló información en un momento dado y con un alcance descriptivo. El método empleado fue inductivo, para ello fue necesario elaborar una entrevista estructurada por un cuestionario de veintiséis preguntas que se aplicó a un funcionario del Servicio de Rentas Internas. Presentando como resultados que en el departamento se rigen en normativas como el Código Tributario, Ley del Régimen Tributario Interno y además bajo una planificación, dentro de los procesos internos tres auditores se encargan de auditar de nueve a doce casos en un periodo fiscal, siendo un hallazgo importante que la Administración Tributaria realiza estos procesos de auditoría para que los contribuyentes se vean en la necesidad de mejorar sus comportamientos económicos respectos a sus deberes formales con el ente, concluyéndose que unos de los mecanismos que se utilizan para la detección de acciones sospechosas son las bases de detecciones, el cruce de información entre las declaraciones presentadas por los contribuyentes con la información que tiene el ente y la materialidad del caso que sirve para evidenciar diferencias u omisión de ingresos.

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