Modelo de gestión de riesgos en distribuidoras de combustible para prevenir fraudes internos

Abstract

Los riesgos a los que se ven expuestas las organizaciones a lo largo del desarrollo de sus actividades son múltiples, uno de ellos, es el fraude. Este hecho es posible observarse en empleados propios y externos dentro de una organización. Esta conducta, hace referencia a comportamientos significativos relacionados con la omisión y errores involuntarios de la información, pues ello, incide en la realidad de la empresa. Asimismo, se refleja en las acciones que violan las normas éticas de una sociedad. En este contexto, la investigación tiene como objetivo: proponer un modelo de gestión de riesgos para la prevención del fraude interno en la distribuidora de combustible Eminens Cía. Ltda., basada en la propuesta del modelo COSO ERM. Al respecto, se pretende identificar, seleccionar y determinar los componentes del modelo objeto de estudio. Para ello, se emplea un tipo de investigación descriptiva con un enfoque cualitativo, que se sustentan en métodos teóricos y metodológicos que dan rigor a la investigación, entre los que destacan: histórico-lógico, análisis-síntesis e inductivo-deductivo. Los resultados del estudio se enfocan en la obtención de un modelo integral que contribuya a la gestión de riesgo asociado a la prevención del fraude desde el punto de vista operativo.