Tesis - Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA (Sin Restricción)

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Análisis de las finanzas con aplicación Niif´s para empresas importadoras de repuestos. Caso: Truck Diesel Importaciones S.A.
(PUCE - Quito, 2015) Arcentales Arcentales, Carolina Fernanda; Quisiguiña Calle, Francisco Javier
El primer capítulo del trabajo de titulación presentado corresponde a la situación actual de la Empresa Importadora de Repuestos, la forma en que la misma se ha ido desenvolviendo dentro del mercado ecuatoriano. Explicando los principales desafíos a los cuales se ha enfrentado la Compañía, así como también las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas a las cuales tiene que afrontar día a día, llegando a conocer la situación actual de la misma. El segundo capítulo hace referencia a la implementación de las NIIF´s por primera vez en el Ecuador y los efectos que este cambio ha tenido dentro de los Estados Financieros de la Empresa. Adicionalmente se incluirán las NIIF´s que aplican en el presente trabajo de titulación, así como también los efectos que ha tenido tanto en el Balance General como en el Estado de Resultados, mediante la aplicación de herramientas financieras. El tercer capítulo corresponde al ejercicio práctico el cual consiste en la proyección de los Estados Financieros de la Empresas para cinco años. Para la realización de la proyección se realizarán los presupuestos tanto de compras como de ventas acorde a los productos que la empresa comercializa dentro de Ecuador, llegando a proyectar el Estado de Flujo de Caja con los resultados obtenidos de los presupuestos. Cabe mencionar que se realizará un análisis de las cuentas principales de los Estados Financieros y la forma en la que se está aplicando las NIIF´s y sus efectos. El cuarto capítulo corresponde al análisis de los resultados obtenidos de tal forma que se pueda definir el posible riesgo al cual enfrenta la Empresa en años siguientes, así como también las estrategias que se tomaron para diferentes temas dentro del análisis como son: incrementar sus utilidades, lograr cobros en menor tiempo, lograr ventas mayores que en años anteriores mediante el uso de razones financieras como son la razón de liquidez, la razón de endeudamiento, la razón de actividad y la razón de rentabilidad.
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Análisis del control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán LTDA. - agencia Quito, bajo los lineamientos establecidos en el marco integrado de control interno: coso 2013
(PUCE - Quito, 2017) Castillo Sampaz, Diana Elizabeth; Apolo Bustamante, María Verónica
El trabajo de titulación Análisis del control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán Ltda. - Agencia Quito, bajo los lineamientos establecidos en el marco integrado de control interno: COSO 2013 se elaboró en 5 capítulos distribuidos de la siguiente manera: Capítulo 1, comprende la situación actual de la Cooperativa Tulcán, es decir sus datos principales como objeto social, localización, los productos y servicios que ofrece, los mercados que atiende y sus potenciales clientes. Así como también su planificación estratégica, organigrama y el tamaño de activos, pasivos y patrimonio con el fin de conocer a la entidad financiera en la cual se aplicó dicha investigación. Capítulo 2, presenta el marco teórico de Control Interno el cual consta de definiciones, objetivos, importancia y clasificación, seguido del subcapítulo Marco integrado COSO 2013 que está formado por componentes y principios los cuales ayudarán a la entidad a obtener un control interno eficiente de los procedimientos de la cooperativa. Capítulo 3, contiene los procedimientos para acceder a créditos con sus respectivos flujogramas, donde se establecen debilidades encontradas en sus respectivas actividades. Capítulo 4, donde se presentan una matriz de riesgos que contiene las debilidades encontradas en los procesos, el posible riesgo y se emite sugerencias para mitigar el riesgo, de igual forma se analiza un grupo de carpetas de crédito para determinar inconsistencias y fallas en la concesión de créditos y finalmente se realiza un resumen de hallazgos con las debilidades y el elemento de COSO 2013 al que afecta. Capítulo 5, se presenta una matriz de los componentes y principios del COSO 2013 con posibles sugerencias para que la entidad financiera pueda tener un mejor control interno en base a los lineamientos del marco integrado. Capítulo 6, se finaliza con las conclusiones y recomendaciones de la investigación. El presente trabajo establece para los distintos procesos que ejecuta la Cooperativa Tulcán, las sugerencias y mejoras de control interno que pueden implementarse para una mejor vigilancia dentro de la institución, lo cual será un aporte importante en la búsqueda de conseguir una mayor eficiencia y rentabilidad.
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Auditoria de gestión aplicando la metodología coso II a empresa importadora de equipos de medicina caso: empresa Importaciones CIA. LTDA
(PUCE - Quito, 2016) Iturralde Iturralde, Andrés Fernando; Ruíz Núñez, Víctor Hugo
A razón del cambiante ritmo que tienen las organizaciones en el mundo contemporáneo, se vuelve cada vez más necesaria la visión sistémica del negocio, lo que conlleva a mirar de manera vinculante a cada uno de los procesos que lleva a cabo una empresa. Es en este sentido y con miras a mejorar tanto para los clientes internos como para los externos, que se presenta la necesidad de realizar autoevaluaciones a la manera de proceder de las organizaciones para que en base a los resultados obtenidos y mediante el uso auxiliares administrativos se puedan hacer mejoras y tener un mejor control dentro de las operaciones del negocio. Por consiguiente el presente trabajo tiene por objetivo el mostrar los resultados de una auditoria de gestión a los procesos internos más representativos –entendiendo por representativos aquellos que no pueden dejar de realizarse para que la compañía opere- que tiene la empresa VIVIRTEC CIA. LTDA., partiendo un plan de auditoría operativa y mediante la documentación de las pruebas realizadas para identificar el nivel de riesgo que conlleva, el realizar o no, una actividad dentro de uno de los procesos, se logrará determinar la importancia que tenga el realizar una actividad, reestructurar un proceso en caso de ser necesario y finalmente sugerir a los administradores del negocio los indicadores de gestión que tendrán que tomar en consideración para realizar las evaluaciones que permitan medir el performance del equipo de colaboradores que tienen. Todo esto se muestra en cada uno de los capítulos siguientes del presente trabajo de titulación.
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Auditoría financiera bajo un enfoque de riesgos a una empresa del sector industrial aplicada a las áreas de inventarios, cuentas por cobrar, propiedad planta y equipo, costos e ingresos para el ejercicio económico que comprende del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012
(PUCE - Quito, 2015) Ramos Barrera, Diana Corina; Estrella Silva, Luis Idrián
El presente estudio presenta la ejecución de una auditoría financiera aplicada a una empresa del sector industrial para las áreas de inventarios, cuentas por cobrar, propiedad, planta y equipo, costos e ingresos, las cuales son las más relevantes debido a que se encuentran directamente asociadas a las operaciones de la Compañía. La razón por la que se ha considerado la necesidad de realizar una auditoría de los estados financieros de la Compañía Industrial S.A., al 31 de diciembre de 2012, es para expresar una opinión sobre si las áreas antes mencionadas son libres de errores materiales debido a fraude o error. A fin de alcanzar el objetivo final se aplicó un enfoque que ha sido diseñado para identificar los riesgos de error material en los estados financieros al obtener una comprensión de la entidad y su ambiente incluyendo el control interno de la misma. Al utilizar un modelo basado en el riesgo resulta más eficiente y eficaz enfocar esfuerzos en aquellas áreas que son más riesgosas y por lo tanto tienen una mayor posibilidad de contener errores materiales. Finalmente, se presenta una evaluación de hechos posteriores efectuado en base a evidencia suficiente y adecuada sobre los hechos ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la fecha del informe de auditoría, posteriormente una vez determinadas las conclusiones de lo antes manifestado, se plantea el informe práctico que da a conocer la opinión del auditor frente a la razonabilidad de los saldos y transacciones de las áreas objeto del presente estudio, así como la carta de control interno con todas las observaciones recopiladas junto a las recomendaciones pertinentes.
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Auditoría operativa de los procesos de crédito, ventas y cobranza; inventarios; nómina; y tesorería de la empresa Milestone Technologies CIA. LTDA.
(PUCE - Quito, 2018) Panchi Arias, Wendy Janeth; Estrella Silva, Luis Idrián
Milestone Technologies Cía. Ltda. es una Compañía de Responsabilidad Limitada constituida el 20 de Febrero del 2003, y dedicada principalmente a la venta de productos de Electrónica y Telecomunicaciones, así como a la prestación de servicios relacionados a estas áreas. El presente trabajo de titulación está dirigido a la realización de una Auditoría Operativa de los procesos de Créditos, Ventas y Cobranza; Inventarios; Nómina; y Tesorería de la Empresa Milestone Technologies Cía. Ltda., los cuales son los procesos más relevantes según los valores reflejados en los Estados Financieros. El objetivo de este trabajo es realizar un estudio detallado de los principales procesos de la compañía, para identificar y analizar las debilidades de control interno y los posibles riesgos existentes, a fin de plantear soluciones que ayuden a la mejora continua de los procesos.
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Auditoría operativa de Sanitron Ingeniería de Purificación y Representaciones CÍA. LTDA., con el propósito de mejorar los niveles de eficiencia y efectividad en la ejecución de las diferentes operaciones, a fin de garantizar el logro de los objetivos empresariales
(PUCE - Quito, 2017) Eche Quintero, Evelyn Andrea; Silva Mantilla, Wilson Antonio
El presente trabajo de titulación de Auditoría Operativa es aplicada a una empresa dedicada a la innovación e implementación de nuevas tecnologías en tratamientos de todo tipo de aguas en el país, ubicada en la ciudad de Quito; comprende un breve análisis del giro de negocio de la empresa, donde se abordaron temas de suma importancia de su plan estratégico, misión, visión, objetivos y políticas de calidad. Para el desarrollo del presente trabajo se utilizó técnicas y procedimientos que son utilizados en la Auditoría Operativa, con el objetivo de detectar debilidades en los controles y procesos que impiden el cumplimiento de los objetivos empresariales de la empresa y el progreso de la misma. Para la ejecución del presente trabajo se realizó el relevamiento de procesos, el mismo que comprende el análisis de todos los departamentos de la empresa, incluyendo los procesos respectivos; de la misma forma se realizó pruebas de cumplimiento de los procesos más relevantes como es el proceso de recursos humanos, ventas, cobranzas, adquisiciones e inventario. Posterior a la obtención de debilidades y falencias encontradas, se procede a realizar el informe de auditoría, el mismo que se lo presenta en Matriz de Riesgo. La ejecución de la Matriz de Riesgo se realiza evaluando cada debilidad de manera específica, para luego analizar el riesgo y el posible impacto. Los resultados obtenidos después del respectivo estudio tienen el objetivo de adquirir fortalezas y debilidades del proceso, las mismas que ayudan a la emisión de conclusiones y recomendaciones de los puntos críticos, para eliminar y optimizar los puntos débiles que perjudican el correcto funcionamiento de la organización.
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Creación de un manual de auditoría interna para una empresa dedicada al transporte fluvial
(PUCE - Quito, 2017) Bauz Saravia, Ximena Alejandra; Vallejo Bedoya, Gustavo Henry
Este trabajo nace por el gran crecimiento económico que ha tenido la empresa y que ha provocado que en el transcurso de diecisiete años ciertos procesos se ejecuten de manera errónea y que no cuenten con los suficientes controles, también considerando los riesgos por los que enfrenta actualmente la empresa que han causado inconvenientes en sus operaciones. Por lo tanto, el siguiente trabajo tiene como objetivo principal, brindar una guía de trabajo para los profesionales próximamente involucrados en el Departamento de Auditoría de la empresa, todo esto para asegurar el cumplimiento de las políticas y normas preestablecidas por la entidad. Para obtener el manual de auditoría interna, se procedió a recopilar información de la empresa; reseña histórica e inicios de la entidad, estructura orgánica y funciones de cada uno de los departamentos. Adicional, se evaluó los controles internos, la filosofía de gestión de riesgos, la integridad, valores éticos y estados financieros. Toda la información mencionada anteriormente, ayudó a identificar los riesgos por los que enfrenta la entidad y permitió desarrollar procedimientos para controlar los riesgos por los que enfrenta la misma, los cuales se detallan cada uno de ellos en el manual de auditoría interna. Adicional dentro del manual se detallan los procesos, planificaciones, formatos u otra información de auditoría interna que serán de gran ayuda para el Departamento de Auditoría Interna.
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Diseño de formatos para implementar un sistema de gestión de riesgos dentro de una empresa siguiendo los lineamientos de COSO – ERM en la ciudad de Quito
(PUCE - Quito, 2017) Vaca Aguilar, Dennisse Stephanie; Silva Mantilla, Wilson Antonio
El manejo de riesgos es un tema muy importante dentro de las empresas e influye significativamente en su correcto desempeño dentro del mundo comercial globalizado y altamente competitivo. Su correcto manejo y desarrollo sitúa como necesidad la implementación de un sistema para poder gestionar los riesgos que se puedan presentar dentro de las operaciones diarias de una organización. Esta investigación propone un modelo de gestión de riesgos empresariales basándose en los lineamientos que propone el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission en su publicación Enterprise Risk Management (por sus siglas en ingles COSO-ERM); diseñando y dando a conocer tanto formatos como políticas de elaboración propia de cada uno de los ocho componentes que constan dentro del documento antes mencionado, que cualquier empresa dentro de la ciudad de Quito puede hacer uso para implementar su propio sistema de gestión de riesgos.
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Diseño de un manual de control interno para la empresa Infolink Cia. Ltda.
(PUCE - Quito, 2017) Unda Osorio, Liliana Elizabeth; Apolo Bustamante, María Verónica
La empresa INFOLINK CIA. LTDA., comenzó sus actividades en el año 1996 cuyo objeto social es la comercialización de productos tecnológicos de computación y comunicación, así como su soporte técnico. Para el año 2000 la empresa abre su propio local en la avenida Orellana y 9 de Octubre, incrementando el número de empleados a 19 y extendiendo su atención al mercado corporativo. Infolink Cía. Ltda., con el pasar del tiempo ha logrado crecer y posicionarse en el mercado, sin embargo durante los últimos años la empresa se ha estancado generando un decrecimiento en las ventas. Adicionalmente en el desarrollo de sus actividades cotidianas se ha presentado una serie de inconvenientes al no existir un adecuado control dentro de la misma. La necesidad de crear un manual de control interno para la empresa Infolink Cía. Ltda. surge debido a la inexistencia de una guía técnica que sea una herramienta útil para la toma adecuada de decisiones de cada departamento y para poder alcanzar una seguridad razonable en la consecución de los objetivos empresariales. Para la realización de este trabajo se aplicaron diferentes métodos para recopilación de información y poder realizar un diagnóstico de la situación actual de control interno de la empresa. Se realizó mediante observación directa, entrevistas con el responsable de cada proceso, narrativas y flujogramas. De esta manera permitiendo identificar las principales debilidades y riesgos que la empresa se encuentra expuesta, a partir de las debilidades encontradas se desarrolló el siguiente manual de control interno, desarrollando una matriz de riesgo y controles compensatorios para los mismos. Si la empresa tomara la decisión de implementar este manual, su impacto será positivo para la misma, y será una base para que los empleados tengan una guía con los controles necesarios para desarrollar una mejor gestión empresarial, permitiendo mejorar cada departamento de la empresa.
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Diseño de un sistema de control interno en Centrocesal Cía. Ltda.
(PUCE - Quito, 2016) Maldonado Silva, Hugo Andrés; Rubio Díaz, Myrian Patricia
El presente trabajo se desarrolla en base a diseñar un sistema de Control Interno para Centrocesal Cía. Ltda., que permita facilitar el logro de objetivos propuestos, controlar las actividades, elaborar documentos que soporten las decisiones, reducir las debilidades y riesgos existentes, salvaguardar los recursos invertidos, proporcionar un grado de seguridad razonable sobre la información financiera y lograr la eficacia y eficiencia institucional; todo esto se realiza en base a la información proporcionada por el personal de la empresa y de acuerdo a las necesidades que tiene la misma. Para la realización fue necesaria la aplicación de diferentes métodos para efectuar la recopilación de información referente al Control Interno; se utilizó la observación directa de la ejecución de las operaciones, y las entrevistas al personal, para determinar la carencia de algunos controles importantes, la deficiencia en otros ya implantados, y que dentro de la empresa no se daba la importancia necesaria a la ejecución de un Sistema de Control Interno. A partir de las deficiencias encontradas se desarrolló la propuesta con cambios a los controles implantados y aumentando otros basándose en las características y recursos que posee la empresa. Al implementar esta propuesta, el impacto será positivo en cuanto a lo económico, social y administrativo, ya que se conseguirá una mejor gestión empresarial, una visión integral de la empresa, y también permitirá evaluar el desempeño de cada área y cada trabajador, para posteriormente redefinir las estrategias si es que es el caso.
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Diseño e implementación de un sistema de gestión deriesgos (Enterprise Risk Management) para la compañía de productos de Consumo-Retail S.A.
(PUCE - Quito, 2014) Hidalgo Vilaña, Gonzalo Paul; Maldonado Espinosa, Milton Kalinin
El presente trabajo de disertación de grado muestra la metodología para el diseño e implementación de un sistema de gestión de riesgos bajo los lineamientos que nos ofrece El Committee Of Sponsoring Organizations de la Comisión Tradeway (comisión de Estados Unidos para hacer frente a la información financiera fraudulenta). La metodología aplicada fue diseñada para abarcar la realidad de la compañía y como pasos previos a la metodología como tal, se realizó una investigación netamente sobre la compañía, centrándonos en su historia, en su planificación estratégica, misión visión y valores institucionales. Este paso fue fundamental porque el éxito de la metodología fue la participación activa de todos los empleados de la compañía para determinar cuáles serán los objetivos a corto, mediano y largo plazo. El segundo paso previo, fue la capacitación a todo el personal sobre las bases teóricas y prácticas en materia de control interno, COSO I, COSO ERM. Todo el material dispuesto al personal de la compañía se encuentra plasmado en este trabajo de disertación en el segundo capítulo como “Fundamentos Teóricos” Posterior a estos pasos previos se comenzó con el diseño y la posterior implementación de la metodología de gestión de riesgos, hay que tener en claro que la metodología está abierta para futuros cambios y actualizaciones dependiendo de los factores externos e internas que afectan directamente a la compañía. Por razones de confidencialidad se utilizó un nombre hipotético a la empresa, misma que en la vida real supo brindar toda la información y entera colaboración de sus funcionarios. La presente tesis se entregará al máximo ejecutivo de la Entidad, a fin que se un aporte y reconocimiento por las facilidades que se dignó en brindarme.
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Elaboración de un manual contable, políticas contables y de control interno de la empresa ACD Consulting CÍA. LTDA.
(PUCE - Quito, 2016) Chillogallo Zhagui, Nancy Ximena; Ruíz Núñez, Víctor Hugo
La empresa escogida para la elaboración del Manual Contable, Políticas Contables y de Control Interno fue ACD Consulting Cía. Ltda., cuyo objeto social consiste en la prestación de servicios de asesoría jurídica. Para poder establecer la situación actual, se realizó entrevistas al personal, en la cuales se establecieron los problemas que presenta la compañía, es así que la compañía decidió entrar en un proceso de corrección de todas sus actividades. El objetivo principal de elaborar un Manual Contable y establecer políticas contables es servir de guía para el correcto registro contable y uso adecuado de las cuentas. Asimismo, el definir políticas de control interno ayuda a la compañía a salvaguardar los activos, reducir debilidades, mitigar riesgos existentes, brindar seguridad razonable sobre los estados financieros, etc. Para realizar el presente trabajo fue necesario aplicar diferentes métodos de recopilación de información como por ejemplo: las narrativas, los flujogramas, el voucheo y la observación; por medio de estas herramientas se pudo determinar las falencias que la compañía presenta actualmente en sus procesos. Al implementar esta propuesta, el impacto será muy beneficioso para la empresa porque le ayudará a mejorar sus procesos contables, a usar y registras las cuentas adecuadamente, a reducir problemas con los organismos de control (IESS, SRI y la Superintendencia de Compañías), a definir funciones para cada empleado, evaluar su desempeño y optimizar el recurso humano.
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Estrategias para mitigar el riesgo de lavado de activos en los sectores empresariales vulnerables del Ecuador
(PUCE - Quito, 2016) Taipe Álvarez, María Belén; Silva Mantilla, Wilson Antonio
Son muchos los mecanismos para lavar activos, no solamente en nuestro país, sino a nivel mundial. Estudios realizados indican que el lavado de activos alcanza aproximadamente USD 320 000 millones en el mundo, de los cuales USD 150 000 millones estarían en América Latina. El objetivo del presente trabajo de titulación es plantear estrategias para reducir el riesgo de lavado de activos en los sectores económicos vulnerables del Ecuador mediante la implementación de procedimientos de debida diligencia, puesto que el crimen organizado es muy ingenioso al determinar nuevas formas para delinquir, esto hace que diversos sectores económicos sean vulnerables y que surja la necesidad de contar con la habilidad suficiente para detectar, prevenir y mejorar su sistema operativo y sus prácticas empresariales. La globalización, la economía a nivel mundial, la facilidad en las comunicaciones y movilización, las relaciones y la creciente interdependencia económica entre países, ha traído como consecuencia mayores oportunidades para lavar dinero y tratar de legitimar toda clase de fondos ilegales. Las empresas que son utilizadas para ejecutar este crimen, sufren desenlaces muy fuertes, así como también sus accionistas, directivos y empleados y en el peor de los casos puede causar su cierre y consecuentemente la desaparición del negocio.
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Evaluación de los servicios que presta la unión de cooperativas en transporte en taxis de Pichincha a los socios y mejoras en el sistema de control interno para llevar la satisfacción de los mismos
(PUCE - Quito, 2016) Ortiz Coraquilla, Diego Patricio; Silva Mantilla, Wilson Antonio
El presente trabajo de investigación sobre evaluación de los servicios que presta la Unión de Cooperativas en Transporte en Taxis de Pichincha a los socios y mejoras en el sistema de control interno para llevar la satisfacción de los mismos tiene como objeto la propuesta de estrategias que mitiguen riesgos de alto impacto que puedan dificultar la obtención de los objetivos operativos planteados por la Institución. La finalidad es lograr una gestión eficaz y eficiente, mediante la toma de decisiones oportunas que permitan corregir y mejorar los actuales servicios que brinda la Institución a sus socios. La investigación comprende varias secciones explicadas en el desarrollo de la misma, de una forma lógica y sistemática. En la sección I (Capítulo I) se detalla la situación de la empresa, su cadena de valor, como la Institución contribuye al Plan del buen vivir, los entes reguladores y principales servicios que brinda la Institución a los socios y la reseña histórica de cómo se constituyó la Unión de Cooperativas de Transporte en Taxis de Pichincha. En la sección II (Capítulo II), básicamente se detalla la metodología que se va a seguir paso a paso para realizar esta investigación, en donde se detalla conceptos sobre la auditoría operativa, la importancia y aplicación de la misma. En la sección III (Capítulo III), después de realizar el conocimiento del giro del negocio mediante toda la información que nos pueda proporcionar internamente la Institución al igual que toda la información externa que podamos obtener procederemos a realizar los relevamientos de información de los principales servicios que brinda la Institución, la encuesta de satisfacción y dejar documentado toda la información recolectada. En la sección III (Capítulo III), en este capítulo obtenido la información recolectada procederemos a establecer los programas de trabajo para los principales servicios que brinda la Institución, en los cuales se detallan las pruebas que se van a realizar. En la sección IV (Capitulo IV), se aplicarán las pruebas detalladas en los programas para la identificación de debilidades en los procesos y los posibles riesgos potenciales efecto de no solucionar las debilidades encontradas. En la sección V (Capítulo V), se consolida todas las debilidades encontradas en una matriz tanto al momento de realizar los relevamientos de información como, después de realizadas las pruebas de cumplimiento, para cada debilidad se asignará un riesgo potencial y se lo clasificará de acuerdo al nivel de ocurrencia y al nivel de impacto. Finalmente en la sección final terminamos con nuestro informe, el cual se encuentra compuesto por dos matrices, brindando estrategias para mitigar riesgos y recomendaciones para las debilidades encontradas. Los resultados serán comunicados oportunamente a la Administración. Se espera que el Gerente General y demás directivos, una vez conocida y analizada la propuesta, la acojan favorablemente para el mejoramiento de los próximos resultados de la empresa.
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Evaluación de procesos de un club hípico de la ciudad de Quito con objeto de proponer controles eficaces tendientes a mitigar potenciales fraudes
(PUCE - Quito, 2015) Silva González, Viviana Valeria; Maldonado Espinosa, Milton Kalinin
El fraude es una instancia que se encuentra inmersa en la mayoría de procesos operativos o estratégicos desarrollados por las organizaciones. La presente investigación está enfocada a determinar cuáles podrían ser los principales fraudes a presentarse en el desarrollo de las actividades de un club hípico. Luego de la investigación de campo se determinó que existen varios riesgos de cometimiento de fraude dentro de la actividad hípica, especialmente por la ausencia de controles internos adecuados y apropiados, que de llegarse a cometer los mismos afectaría la imagen del club, la economía de los socios, y en general al deporte ecuestre. Asimismo como resultado de este trabajo se están realizando varias recomendaciones a fin de minimizar la posibilidad de cometimiento o de frenar aquellos fraudes que se pueden presentar en las actividades del club hípico que se ha analizado.
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Evaluación del control interno de los procesos significativos en la empresa Multitecni Servicios S.A. en base al informe COSO - ERM
(PUCE - Quito, 2014) Sevilla Araujo, Alejandra Jesahel; Silva Mantilla, Wilson Antonio
MULTITECNI SERVICIOS nace en 1991 en la ciudad de Quito, como un pequeño taller con el mismo nombre. Su actividad principal fue la reparación de herramientas eléctricas de tipo liviano. Este taller fue creado sin ningún estudio de mercado, únicamente con la finalidad de ubicarse en una actividad que prestaría servicios en este campo. Con el paso del tiempo, el taller fue creciendo paulatinamente en volumen de trabajo, experiencia y su servicio empezaba a llenar las expectativas del cliente. Esto motivo a su propietario para la ampliación del servicio, en el área de reparación de motores; para lo cual se arrendo un galpón de los Talleres de la Politécnica Nacional y se contrató mano de obra calificada, con el fin de entregar al cliente seguridad y calidad en el servicio. Conociendo por una parte que existía una sola empresa, que entregaba un servicio de calidad y garantía pero a un costo muy elevado y por otra parte los talleres que ofertaban el servicios lo hacían muy limitadamente MULTITECNI SERVICIOS toma la decisión de captar el mercado insatisfecho y para esto se presentó el taller como una alternativa, que los industriales del sector la acogieron. Convencidos que, para mantener los clientes actuales y captar nuevos, se necesitaba ofrecer un servicio de calidad, puntualidad, garantía y precios convenientes; se decide mejorar en las diferentes áreas de infraestructura, instrumentos, maquinaria y contar con mano de obra calificada, ya que con la conjugación de estas variables lograría cumplir los objetivos propuestos. Con los antecedentes expuestos anteriormente y con la experiencia de conocer el mercado y todo el proceso tecnológico de esta actividad, se toma la decisión de transformar el taller en personalidad jurídica siendo así como en julio de 1993 MULTITECNI SERVICIOS se convierte en Compañía Limitada.
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Evaluación del control interno del área de tesorería del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia de Pichincha para proponer mejoras basadas en el informe coso ERM
(PUCE - Quito, 2017) Olmedo Cevallos, Gabriela Liseth; Silva Mantilla, Wilson Antonio
Amplio, que señala una serie de herramientas que permite determinar a la empresa si la administración de riesgos es efectiva y si no lo es que se necesita para que lo sea y que finalmente logre sus objetivos empresariales. El presente trabajo evalúa el control interno del Área de Tesorería del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia de Pichincha del año 2015, con el objetivo de determinar las principales debilidades de control que pueden incidir en la ejecución de actividades del Área. Para realizar la evaluación del control interno se siguió la siguiente metodología: Relevamiento de actividades de los procesos, cuestionarios, investigación y análisis de políticas y procedimientos del sector público, determinación de actividades que representan más riesgo dentro de cada proceso, identificación de debilidades por proceso y por elemento, identificación de formas para mitigar dichas debilidades y/o controles y la preparación del informe. Estas tres últimas fases permitieron alcanzar el objetivo general del presente trabajo, que es proponer mejoras basadas en el COSO ERM. Otro aspecto importante a resaltar, es que para la determinación de las debilidades de los procesos se identificaron en base a los elementos del COSO ERM; tales como: Ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de los riesgos, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación y por último el monitoreo.
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Evaluación del sistema de control interno de los departamentos financiero-contable, ventas y compras utilizando el marco integrado de control interno coso 2013; caso: empresa florícola en Cayambe
(PUCE - Quito, 2017) Jaramillo Espinoza, Daniela Michelle; Silva Mantilla, Wilson Antonio
El sistema de control interno hoy en día es considerado como la parte esencial de una Compañía, esto ha obligado a las diferentes empresas del país poder generar su propio sistema de control interno el mismo que le asegura el buen funcionamiento de sus actividades así como también el cumplimiento con las regulaciones gubernamentales. Gracias a diferentes estudios realizados por profesionales expertos en la materia hoy en día podemos hacer uso del Sistema Integrado de Control Interno COSO 2013, su última versión. El COSO 2013 brinda al usuario los lineamientos que se deben seguir para poder garantizar resultados positivos en cuanto al alcance de los objetivos empresariales. Este sistema contempla 5 componentes que son los siguientes: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación y Monitoreo. Para Florequisa una empresa líder en exportación de flores, y una amplia variedad de productos similares, ubicada en el cantón Cayambe, es importante contar con un sistema de control interno que le permita reforzar, mejorar o crear nuevas políticas o procedimientos que le garanticen mejores resultados y a su vez le permita transmitir su imagen de excelencia a los sus principales clientes del exterior localizados en países como Rusia y Japón. Con el fin de comunicar a Floresquisa sobre el funcionamiento del sistema de control interno de los departamentos financiero- contable, ventas y compras, la presente investigación hace uso de los lineamientos indicados en las plantillas o papeles de trabajo del COSO 2013. Para poder calificar cada uno de los puntos de interés que indica el COSO 2013 se realizaron entrevistas con el personal clave así como también pruebas de auditoria específicas. Finalmente obtendremos una calificación para cada uno de los 5 componentes expuestos y a su vez un resumen de las debilidades de cada componente para poder emitir recomendaciones que puedan ser implementadas por la Compañía.
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Identificación y análisis de riesgos, en una auditoría operativa, caso: radio ABC
(PUCE - Quito, 2016) Allan Vargas, Harley Fernanda; Estrella Silva, Luis Idrián
La presente investigación se centra en la revisión de cinco ciclos de auditoría de la Radio “ABC”: Tesorería, nómina, propiedad planta y equipo, ingresos – cuentas por cobrar – cobros y compras – cuentas por pagar – pagos, consideradas las áreas de mayor riesgo según los valores reflejados en sus estados financieros. El objetivo general es identificar y analizar los riesgos existentes en los ciclos de auditoría analizados, de manera que permita la corrección o mejoramiento de los procesos que integran los ciclos en estudio. Este análisis no ha sido realizado antes en la Radio “ABC”, y los resultados obtenidos reflejan varios aspectos de la emisora que deben ser corregidos y perfeccionados.
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Identificación, medición y control de riesgos financieros en la empresa “Reparti (Repartos Alimenticios S.A.)”
(PUCE - Quito, 2015) Calderón Molina, Carolina Elizabeth; Estrella Silva, Luis Idrián
El trabajo titulado Identificación, Medición y Control de riesgos financieros en la Compañía REPARTI (Repartos Alimenticios S.A.), surgió con la idea de que en toda actividad económica que se realice existe un riesgo; sin embargo este puede ser mitigado, controlado, traspasado, entre otros. Los riesgos financieros que serán analizados, se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) especialmente en la NIC 39 y en definiciones como son: el riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez. El análisis financiero realizado es sumamente amplio partiendo desde la identificación, medición y control de las posibles pérdidas que se pueden presentar, con variaciones significativas exclusivamente de las cuentas de balance como son cuentas por cobrar y cuentas por pagar que mantiene la Compañía registrado en libros al 31 de diciembre del 2014. La Compañía deberá analizar que implementar un modelo de identificación, control y medición de riesgos financieros es un proceso que conlleva todo un trabajo de investigación e inclusive la mezcla de varios elementos primordiales para su funcionamiento como son: personal capacitado (experiencia financiera, conocimiento del negocio, entre otros), tecnología adecuada al modelo y lo más importante el costo - beneficio que producirá el modelo para la Compañía; esto deberá ser evaluado antes de la implementación de dicho modelo, estableciendo características importantes antes del uso del modelo y después del mismo. En el análisis realizado se estableció un orden secuencial de pasos a seguir para la implementación de un modelo de identificación, medición y control de riesgos financieros: 1. Identificar los riesgos de mayor importancia en las áreas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar en cada uno de los riesgos de mercado, crédito y liquidez. 2. Luego de identificar los riesgos más importantes que podrán afectar a la Compañía de forma significativa se procede a medir los mismos. Un resumen de la medición realizada en cada uno de los riesgos detallados anteriormente es como sigue: • Para la medición de los riesgos de mercado se establecieron las variables principales que podrían afectar a la Compañía y en cada una de estas se procedió a realizar un análisis de sensibilidad.