Propuesta de un modelo de control interno financiero mediante la aplicación del marco COSO 2013 para el área de convenios en la empresa PROVEFARMA
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Date
2025
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Publisher
PUCE - Quito
Abstract
El presente trabajo de titulación propone un modelo de control interno financiero para el área de Convenios en la empresa Provefarma, con el objetivo de optimizar sus procesos y mitigar los riesgos inherentes a sus operaciones actuales.
El estudio se fundamenta en un diagnóstico exhaustivo que reveló la ausencia de un sistema centralizado para el Proceso de Captación y Aprobación de Convenios. La dependencia de medios de comunicación dispersos, como correos electrónicos y llamadas, dificulta el rastreo del historial de cada acuerdo. Esto no solo genera demoras operativas, sino que también resulta en una visión fragmentada que obstaculiza la toma de decisiones ágiles. Adicionalmente, se identificó que el Proceso de Gestión y Cálculo de Ingresos es altamente manual y propenso a errores, pues la consolidación de información en hojas de cálculo incrementa el riesgo de inconsistencias. El punto más crítico se encontró en el Proceso de Gestión y Aplicación de Rebates, cuya gestión completamente manual carece de criterios claros, impactando directamente en la rentabilidad y en la retención de clientes.
Para abordar estos desafíos, se propone un modelo de control interno basado en los cinco componentes del marco COSO 2013, adaptado específicamente a las necesidades de Provefarma. La propuesta se enfoca en fortalecer las actividades de control, la comunicación y la información para optimizar la eficiencia, la transparencia y la fiabilidad en cada uno de los procesos identificados.
Las conclusiones del estudio indican que la adopción de este modelo no solo reducirá los riesgos financieros, sino que también fortalecerá significativamente la estructura de control de la empresa. Se subraya que el monitoreo continuo y la evaluación periódica son pilares fundamentales para asegurar que el modelo se mantenga relevante y efectivo a largo plazo. Finalmente, se recomienda a Provefarma implementar la propuesta, capacitar a su personal y establecer mecanismos de supervisión para asegurar una gestión financiera sólida y transparente.
Description
Keywords
Control interno financiero, Gestión financiera - Control, Riesgo operacional - Gestión, Empresas farmacéuticas - Administración, Sistemas de información en auditoría, Tratados comerciales - Gestión