Metodología de implementación de una cultura organizacional basada en el sistema Coso-ERM para la unidad de auditoría interna en una institución financiera en Quito
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Date
2014
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Publisher
Quito / PUCE / 2014
Abstract
La crisis cambió dramáticamente la actitud y el enfoque de las Instituciones Financieras hacia
el riesgo muchas de las entidades han adoptado o están adoptando un enfoque más integral,
que requiere la implantación de una cultura que genere conciencia sobre la responsabilidad en
la identificación del riesgo, de todos los niveles, independientemente de su jerarquía. Las
posibilidades de incremento de riesgo y error en el procesamiento dependen en gran medida de
la complejidad de las operaciones. Los factores que inciden en la complejidad, entre las más
importantes, son: el número de subprocesos que abarca; la participación de varias áreas,
número de personas que intervienen; organizaciones de servicio (proveedores externos):
tiempo de respuesta para cumplir un ciclo completo, (eficiencia del proceso); y, complejidad
tecnológica requerida; y, eficiencia del personal en la ejecución de sus funciones.
Fue necesario revisar el COSO ERM como marco de referencia en la aplicación de la
Auditoría Basada en Riesgos, y así establecer lineamientos en los cuales deben enfocarse las
revisiones de auditoría, la misma que inicia con una adecuada planificación.
Esta información permitió presentar una metodología para aplicarse en el área de Auditoría
Interna y así poder realizar una adecuada planificación de los procesos, tomando en cuenta su
nivel de riesgo (alto, moderado y bajo) permitiendo conocer la periodicidad de que procesos se
deben priorizar en las revisiones anuales.
Por último, se presenta una Matriz de Factores de Riesgo como parte importante de la
metodología de tal manera que su implementación se convierta en una cultura organizacional
teniendo como eje principal el Control Interno y la minimización de riesgos, y esta
metodología se puede manejar como herramienta de gestión que permita identificar y controlar
los riesgos.
Description
Keywords
AUDITORIA INTERNA, ADMINISTRACIÓN FINANCIERA, NORMALIZACIÓN INSTITUCIONES, FINANCIERAS