Browsing by Author "Valenzuela Torres, Lisseth Alejandra"
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Propuesta de un sistema de control interno en base al marco integrado de control interno según coso para mejorar la eficiencia y efectividad de las principales áreas de la empresa “Hormigonera J. C. Valenzuela Cía. Ltda.”(PUCE - Quito, 2016) Valenzuela Torres, Lisseth Alejandra; Silva Mantilla, Wilson AntonioLa empresa “Hormigonera J.C.Valenzuela Cía. Ltda.” dedicada a la comercialización de Hormigón premezclado, servicio de bombas y vibradores, alquiler de bombas móviles, laboratorio de control de calidad y pisos industriales. Inició sus actividades en el año 2003. Inicialmente la hormigonera funcionó en Pomasqui calle Simón Bolívar y pasaje A, posteriormente la planta procesadora de hormigón se trasladó a la ciudad de Quito ya que el mercado mayoritario de consumo de hormigón se encuentra en la ciudad y a requisitos municipales. Nueve años después se realiza la apertura de una sucursal en la ciudad de Cayambe y un año más tarde una nueva sucursal en la ciudad de Santo Domingo de los Tsáchilas. En la actualidad se instala una nueva sucursal en la parroquia de Pifo. “Hormigonera J.C.Valenzuela Cía. Ltda.” Cuenta con cuatro plantas a pesar de que cada una cuenta con su oficina, es la de Quito la encargada de registrar y comprobar los reportes emitidos por las oficinas. Debido a la carga de información y a la omisión de controles que garanticen un adecuado registro de las transacciones, el riesgo de fraude aumente El hecho de no contar con un sistema adecuado de reportes y de un monitoreo constante, dificulta la comprobación de las diferentes transacciones llevadas a cabo en cada una de las sucursales y de esta manera desconocer la gestión llevada en cada una de ellas. El presente estudio el cual se encuentra planteado en 8 capítulos, en donde se presenta de manera sólida y ordenada, el desarrollo del proyecto. Este trabajo propone la implementación de un sistema de control interno que permita mejorar la eficiencia y eficacia de las principales áreas de la empresa. El manual de control interno será elaborado según el marco de referencia que nos brinda COSO. Inicialmente, se obtiene un conocimiento de la empresa como lo son datos informativos, estructura y entorno de la empresa. Además se determina cuáles son las áreas de la empresa sobre las que se elaborará el manual de control interno que son producción (abastecimiento, producción, mantenimiento distribución), ventas y gestión del capital humano. Para elaborar el manual de control interno es conocer cada uno de los cinco componentes que plantea el COSO 2013. Una vez que se tenga claro cada uno de ellos se debe plantear la metodología con la que se realizará el trabajo. La metodología de trabajo abarca el conocimiento de la empresa y detección de las áreas sobre las que se va a realizar el trabajo, realizar el relevamiento de cómo son realizados los diferentes procesos por área identificando el responsable y la documentación utilizada. Una vez que se cuente con esta información se realizará pruebas de cumplimiento que permitirá detectar debilidades es decir aspectos susceptibles a mejora, con los cuales se desarrolla una cedula de debilidades.