Tesis de Maestría en Contabilidad y Auditoría con Mención en Riesgos Operativos y Financiero
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Magíster en Contabilidad y Auditoría con Mención en Riesgos Operativos y Financiero
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Browsing Tesis de Maestría en Contabilidad y Auditoría con Mención en Riesgos Operativos y Financiero by Author "Achilie Valencia, Tahimi"
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Análisis de la solvencia financiera en las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Segmento 1 en Ecuador, 2024-2025(PUCE – Esmeraldas, 2026) Pozo Siza, Roselia Paola; Achilie Valencia, TahimiEl presente trabajo de investigación tuvo como objetivo principal analizar la solvencia financiera de las cooperativas de ahorro y crédito del Segmento 1 en el periodo 2024 y 2025. La metodología aplicada se basó en un enfoque cuantitativo de tipo descriptivo y explicativo con diseño no experimental. La población objeto de estudio estuvo conformada por 43 cooperativas que pertenecen al segmento 1. La técnica empleada para recoger la información fue revisión documental, derivada de fuentes secundarias oficiales como Estados financieros, del Boletín de Patrimonio Técnico Segmento 1 publicados por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS). Los resultados obtenidos demuestran que las cooperativas cumplen con el porcentaje Normativo de solvencia Financiera (Patrimonio Primario + Patrimonio Secundario /Activos Ponderados por Riesgos), sin embargo, se observa que existen un grupo de cooperativas con solvencia muy por encima del requerido, mientras que otro grupo de cooperativa mantienen su porcentaje cercano al mínimo requerido, y un tercer grupo que disminuyen su solvencia respecto al año 2024. Se concluye que de manera general existe cumplimiento regulatorio en el porcentaje de solvencia, sin embargo, hay cooperativas que requieren controles diferenciados por su comportamiento en el periodo analizado.Item Open Access Control interno en los procesos financieros del Ministerio de Infraestructura y Transporte de Esmeraldas, período 2025(PUCE – Esmeraldas, 2026) Castillo Ayoví , Ana Danisse; Achilie Valencia, TahimiLa presente investigación tuvo como objetivo evaluar el control interno aplicado en los procesos financieros del Ministerio de Infraestructura y Transporte de Esmeraldas, período 2025. La metodología fue bajo un enfoque mixto, con un alcance descriptivo y diseño no experimental de tipo transversal. Para la recolección de información se aplicaron encuestas a 17 empleado, entrevistas 2 funcionario responsables y una lista de cotejo administrada por el investigador, lo que permitió realizar una triangulación metodológica y obtener una visión integral del estado del sistema de control interno. Los resultados evidenciaron fortalezas en los componentes Ambiente de control, información y comunicación y actividades de control, particularmente en el uso de sistemas financieros y en la disponibilidad oportuna de información para la toma de decisiones. No obstante, se identificaron debilidades relevantes en el componente de evaluación de riesgos representado con un nivel de confianza bajo, debido a la falta de identificación oportuna de riesgos y las acciones correctivas para mitigarlos, sumado a limitaciones en la supervisión y monitoreo por la falta de evaluaciones recurrentes del control interno en los procesos financieros. Se concluye, que el sistema de control interno no se encuentra plenamente consolidado, por lo que se requiere fortalecer la gestión de riesgos y los mecanismos de supervisión, a fin de mejorar la eficiencia, confiabilidad y transparencia de los procesos financieros institucionalesItem Open Access Evolución y tendencias de la auditoría forense como herramienta de prevención del fraude en el sector financiero en américa latina (2014–2024): revisión de literatura estructurada(PUCE – Esmeraldas, 2026) Quiroz Reina, Adriana Lissette; Achilie Valencia, TahimiLa presente investigación tuvo como objetivo analizar la evolución y tendencia de la auditoría forense como herramienta de prevención del fraude en el sector financiero de América Latina durante el período 2014–2024 a través de una revisión estructurada de la literatura. Para ello, se empleó una metodología de enfoque cualitativo, con diseño no experimental y alcance descriptivo-analítico. La muestra estuvo conformada por 84 artículos científicos publicados en bases de datos como Scielo, Redalyc, Google Scholar y Scopus correspondiente al periodo 2014-2024. Los resultados evidenciaron el predominio del enfoque cualitativo en el 82% de los estudios analizados en 11 países, así como, una mayor orientación hacia la detección e investigación del fraude en comparación con su prevención. Asimismo, se identificaron limitaciones relacionadas con la escasa incorporación de herramientas tecnológicas y la insuficiente producción de estudios empíricos contextualizados, lo que permitió concluir que la auditoría forense constituyó un campo de creciente desarrollo y relevancia regional.