Análisis del control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán LTDA. - agencia Quito, bajo los lineamientos establecidos en el marco integrado de control interno: coso 2013
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Date
2017
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Publisher
PUCE
Abstract
El trabajo de titulación Análisis del control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tulcán Ltda. - Agencia Quito, bajo los lineamientos establecidos en el marco integrado de control interno: COSO 2013 se elaboró en 5 capítulos distribuidos de la siguiente manera:
Capítulo 1, comprende la situación actual de la Cooperativa Tulcán, es decir sus datos principales como objeto social, localización, los productos y servicios que ofrece, los mercados que atiende y sus potenciales clientes. Así como también su planificación estratégica, organigrama y el tamaño de activos, pasivos y patrimonio con el fin de conocer a la entidad financiera en la cual se aplicó dicha investigación.
Capítulo 2, presenta el marco teórico de Control Interno el cual consta de definiciones, objetivos, importancia y clasificación, seguido del subcapítulo Marco integrado COSO 2013 que está formado por componentes y principios los cuales ayudarán a la entidad a obtener un control interno eficiente de los procedimientos de la cooperativa.
Capítulo 3, contiene los procedimientos para acceder a créditos con sus respectivos flujogramas, donde se establecen debilidades encontradas en sus respectivas actividades.
Capítulo 4, donde se presentan una matriz de riesgos que contiene las debilidades encontradas en los procesos, el posible riesgo y se emite sugerencias para mitigar el riesgo, de igual forma se analiza un grupo de carpetas de crédito para determinar inconsistencias y fallas en la concesión de créditos y finalmente se realiza un resumen de hallazgos con las debilidades y el elemento de COSO 2013 al que afecta.
Capítulo 5, se presenta una matriz de los componentes y principios del COSO 2013 con posibles sugerencias para que la entidad financiera pueda tener un mejor control interno en base a los lineamientos del marco integrado.
Capítulo 6, se finaliza con las conclusiones y recomendaciones de la investigación.
El presente trabajo establece para los distintos procesos que ejecuta la Cooperativa Tulcán, las sugerencias y mejoras de control interno que pueden implementarse para una mejor vigilancia dentro de la institución, lo cual será un aporte importante en la búsqueda de conseguir una mayor eficiencia y rentabilidad.
Description
Keywords
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO, CRÉDITO - ADMINISTRACIÓN, ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS