Análisis financiero mediante el método PERLAS de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 del cantón Ambato provincia de Tungurahua periodo 2015 – 2020

Abstract

El sistema económico del Ecuador a partir del 1999 y el 2000 ha implementado leyes y reglamentos propicios para la sociedad y el cooperativismo en el sector financiero, debido al auge y credibilidad que obtuvo después del feriado bancario, la implementación de la dolarización y el cambio Constitucional del 2008, provocando un efecto de crecimiento del sector público y financiero y en particular de la economía solidaria, mismo que dio apertura a la formalización de diversas instituciones como las cajas de ahorros y bancos comunitarios, y la creación de institucionalidad pública como la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) como agente de control. A partir de ello el sector y el sistema financiero EPS se ha convertido en uno de los sectores más importantes de la economía del país por lo que moviliza 16% PIB recursos monetarios a través de intermediarios financieros (Torresano, 2015). El sistema financiero Popular y Solidario de acuerdo con el Reglamento y la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria manifiesta que son consideradas como entidades asociativas, solidarias, cajas y bancos comunales a las organizaciones que incumben al sector financiero Popular y Solidario además que son populares y unidas tienden a ser formadas por cooperativas u otras entidades de Ahorro y Crédito (COAC). Se guían por los principios de: búsqueda del buen vivir y bien común, prelación del capital e intereses colectivos por sobre los individuales, equidad de género, distribución equitativa y solidaridad de excedentes. Es decir que, el sector de la economía de masas y solidaria se define como una serie de formas de organización económica y social desarrolladas por sus miembros, el cual cumple los procesos de producción, intercambio, comercialización, financiamiento y consumo de bienes y servicios (SEPS, 2020). Cabe recalcar que el sector cooperativo atiende a los diversos segmentos de la población dado a que varias personas no pueden acceder a los productos o servicios que ofertan los bancos privados; lo cual coadyuva en el crecimiento de las microfinanzas a nivel nacional. Pero pese a tener una gran acogida en el mercado financiero no se les da el mismo seguimiento que a los bancos por lo que durante el periodo 2013 al 2016 se liquidaron aproximadamente 200 cooperativas y 28 fueron absorbidas por instituciones más grandes según el informe emitido por la Corporación de Seguro de Depósitos (COSEDE, 2017) y la Superintendencia de economía Popular y Solidaria, ente encargado de la regularización y supervisión del sector que mediante el Reglamente General de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria (2012) establece los criterios para clasificar a las COACs, estos son: por el nivel de participación en el entorno, volumen de operaciones a desarrollar, número de socios, ubicación geográfica, monto de activos y patrimonio, número de productos y servicios financieros, etc.; mismo que permitió definir 4 segmentos.