Evaluación del sistema de control interno aplicado a la gestión de cobranzas de la Empresa Quittocorp S.A. período 2024
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Date
2026
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Publisher
PUCESD-Santo Domingo
Abstract
La investigación evalúa el sistema de control interno aplicado a los procesos de gestión de cobranzas de la empresa QuittoCorp S.A., ubicada en la ciudad de Santo Domingo, Ecuador con el propósito de determinar su eficacia en la recuperación de cuentas por cobrar y su incidencia en la liquidez financiera. El estudio parte del análisis de las condiciones operativas de la entidad, caracterizadas por procedimientos manuales, ausencia de políticas formales, conjuntamente de debilidades en la documentación y seguimiento de la cartera vencida. Se empleó un enfoque mixto que combinó entrevistas semiestructuradas con la aplicación de un cuestionario basado en los componentes del marco COSO II a una muestra integrada por personal administrativo, comercial y clientes vinculados a operaciones de crédito. Los resultados exponen debilidades relevantes en los componentes de ambiente de control, establecimiento de objetivos, actividades de control y monitoreo, principalmente por la falta de lineamientos escritos, insuficiente segregación de funciones, controles informales y registros contables extemporáneos. Asimismo, se identificó una gestión de créditos carente de respaldo documental adecuado y una gestión de cobranza con retrasos que afectan la confiabilidad de los saldos presentados. El análisis permite concluir que la empresa requiere fortalecer su estructura organizacional y formalizar políticas de crédito y cobranza, asegurando evaluaciones homogéneas, registros oportunos y un seguimiento continuo de la cartera, para reducir riesgos operativos y financieros. Finalmente, se presentan recomendaciones de mejora orientadas a consolidar un sistema de control interno que responda de forma eficiente al ciclo de cobros y contribuya a la toma de decisiones gerenciales basadas en información confiable.
Description
Keywords
Crédito, Control de gestión, Política, Supervisión