Evaluación del control interno del área de tesorería del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia de Pichincha para proponer mejoras basadas en el informe coso ERM
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Date
2017
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Publisher
PUCE - Quito
Abstract
Amplio, que señala una serie de herramientas que permite determinar a la empresa si la administración de riesgos es efectiva y si no lo es que se necesita para que lo sea y que finalmente logre sus objetivos empresariales. El presente trabajo evalúa el control interno del Área de Tesorería del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia de Pichincha del año 2015, con el objetivo de determinar las principales debilidades de control que pueden incidir en la ejecución de actividades del Área. Para realizar la evaluación del control interno se siguió la siguiente metodología: Relevamiento de actividades de los procesos, cuestionarios, investigación y análisis de políticas y procedimientos del sector público, determinación de actividades que representan más riesgo dentro de cada proceso, identificación de debilidades por proceso y por elemento, identificación de formas para mitigar dichas debilidades y/o controles y la preparación del informe. Estas tres últimas fases permitieron alcanzar el objetivo general del presente trabajo, que es proponer mejoras basadas en el COSO ERM. Otro aspecto importante a resaltar, es que para la determinación de las debilidades de los procesos se identificaron en base a los elementos del COSO ERM; tales como: Ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de los riesgos, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación y por último el monitoreo.
Description
Keywords
Auditoría interna, Administración de riesgos, Administración financiera, Descentralización administrativa - Ecuador